ALV-velvollisuus ja ilmoitukset – Näin hoidat verotuksen oikein
ALV-velvollisuus ja ilmoitukset
Arvonlisävero eli ALV on yritysten toiminnassa keskeinen osa verotusta ja taloushallintoa. Se on välillinen vero, jonka yritykset lisäävät tuotteiden ja palveluiden myyntihintoihin ja tilittävät valtiolle.
Yrityksen ALV-velvollisuus tarkoittaa käytännössä sitä, että yrityksen täytyy lisätä myynteihinsä arvonlisävero ja huolehtia sen tilittämisestä. Samalla yritys saa vähentää ostoihinsa sisältyvät arvonlisäverot.
Arvonlisäverotus on tärkeä osa modernia taloushallintoa, ja nykyään monet yritykset hyödyntävät tekoälyavusteisia taloushallinnon työkaluja ALV-laskelmien ja -ilmoitusten automatisoinnissa.
Pääsääntöisesti ALV-velvollisuus koskee kaikkia, jotka harjoittavat liiketoimintaa Suomessa. On kuitenkin olemassa vähäisen liiketoiminnan raja, jonka alle jäävä myynti ei aiheuta ALV-velvollisuutta.
ALV-velvollisuus vaikuttaa myös yrityksen pitkän aikavälin taloussuunnitteluun. Siksi monet yrittäjät harkitsevat myös PS-tilin käyttöönottoa osana kokonaisvaltaista taloussuunnittelua ja verosuunnittelua.
Kun yritys on ALV-velvollinen, sen tulee:
- Rekisteröityä arvonlisäverovelvollisten rekisteriin
- Laskuttaa arvonlisävero asiakkailta
- Pitää kirjanpitoa ALV-tapahtumista
- Tehdä säännölliset ALV-ilmoitukset
- Tilittää ALV määräajassa Verohallinnolle
ALV-velvollisuuden myötä yritykselle tulee useita velvoitteita, mutta samalla se tuo myös oikeuksia, kuten mahdollisuuden vähentää liiketoimintaan liittyvien ostojen arvonlisäverot.
Milloin yritys on ALV-velvollinen?
Suomessa toimiva yritys on arvonlisäverovelvollinen, kun sen liikevaihto ylittää 15 000 euroa 12 kuukauden tilikauden aikana. Tämä raja koskee kaikkia yritysmuotoja toiminimistä osakeyhtiöihin.
Tietyt toimialat muodostavat poikkeuksen yleiseen velvollisuuteen:
- Terveydenhuoltopalvelut
- Sosiaalihuoltopalvelut
- Yleissivistävä koulutus
- Rahoitus- ja vakuutuspalvelut
- Kiinteistöjen myynti ja vuokraus
Voit rekisteröityä verovelvolliseksi vapaaehtoisesti, vaikka liikevaihto jäisi alle rajan. Tämä kannattaa erityisesti silloin, kun asiakkainasi on muita yrityksiä, jotka haluavat hyödyntää vähennysoikeutta.
Huomioitavaa on, että liikevaihdon ylittäessä rajan kesken tilikauden, velvollisuus astuu voimaan takautuvasti tilikauden alusta. Tämän vuoksi sähköinen tunnistautuminen veropalveluihin kannattaa hankkia heti yritystoiminnan alussa.
Liikevaihtorajan seuranta on yrittäjän vastuulla. Raja lasketaan juoksevasti edellisen 12 kuukauden ajalta, ei kalenterivuosittain. Jos raja ylittyy yllättäen, rekisteröityminen tulee hoitaa viipymättä.
Arvonlisäveron ilmoittamisen määräajat
Verojen ilmoittaminen ja maksaminen tapahtuu eri aikatauluissa riippuen yrityksen verokauden pituudesta. Yleisin ilmoitusrytmi on kuukausittainen, jolloin ilmoitus tehdään kohdekuukautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivään mennessä.
Kuukausittaisessa ilmoitusrytmissä esimerkiksi tammikuun verot ilmoitetaan ja maksetaan maaliskuun 12. päivään mennessä. Jos määräpäivä osuu viikonlopulle tai pyhäpäivälle, siirtyy se seuraavaan arkipäivään.
Määräajat eri verokausilla
- Kuukausi: kohdekuukautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivä
- Neljännesvuosi: vuosineljännestä seuraavan toisen kuukauden 12. päivä
- Vuosi: seuraavan vuoden helmikuun viimeinen päivä
Neljännesvuosi-ilmoittajilla ensimmäisen kvartaalin (tammi-maaliskuu) tiedot tulee ilmoittaa toukokuun 12. päivään mennessä. Samaa logiikkaa noudatetaan muidenkin vuosineljännesten kohdalla.
Jos olet vasta perustamassa osakeyhtiötä, kannattaa ilmoitusrytmi valita heti alussa liiketoiminnan laajuuden mukaan. Näin vältyt ylimääräiseltä paperityöltä myöhemmin.
Huomioitavaa on, että määräaikojen noudattaminen on kriittistä. Ilmoitukset kannattaa tehdä hyvissä ajoin ennen määräpäivää, jotta mahdollisiin teknisiin ongelmiin jää reagointiaikaa.
OmaVero-palvelun käyttö ALV-ilmoituksissa
OmaVero-palvelu toimii keskitettynä alustana veroasioiden hoitamiseen verkossa. Kirjautuminen onnistuu kätevästi pankkitunnuksilla tai muilla sähköisillä tunnistautumismenetelmillä.
Palvelussa näet heti etusivulla:
- Tulevat eräpäivät
- Avoimet ilmoitukset
- Maksettavat verot
- Mahdolliset palautukset
Ennen kuin aloitat ilmoitusten tekemisen, varmista että liiketoimintasuunnitelmasi sisältää selkeän prosessin veroilmoitusten käsittelyyn. Tämä helpottaa säännöllistä raportointia ja auttaa välttämään virheitä.
Ilmoituksen täyttäminen etenee vaiheittain:
- Valitse ”Uusi ilmoitus”
- Syötä myynnit verokannoittain
- Lisää vähennettävät verot
- Tarkista yhteenveto
- Lähetä ilmoitus
Palvelu laskee automaattisesti maksettavan tai palautettavan veron määrän. Saat myös vahvistuksen onnistuneesta lähetyksestä sähköpostiisi.
OmaVerossa voit myös:
- Tarkastella aiempia ilmoituksia
- Seurata maksujen tilannetta
- Tulostaa todistuksia
- Hakea maksujärjestelyä
Järjestelmä säilyttää ilmoitukset ja muut dokumentit sähköisessä muodossa, joten ne ovat aina helposti saatavilla tarvittaessa.
Verokauden valinta ja sen vaikutukset
Yritykset voivat valita itselleen sopivan verokauden liikevaihdon ja toiminnan luonteen perusteella. Verokausi vaikuttaa suoraan siihen, kuinka usein sinun täytyy hoitaa ilmoitus- ja maksuvelvoitteet.
Verokausien vaihtoehdot
- Kuukausi – liikevaihto yli 100 000 €
- Neljännesvuosi – liikevaihto alle 100 000 €
- Vuosi – liikevaihto alle 30 000 €
Voit valita lyhyemmän verokauden, vaikka liikevaihtosi oikeuttaisi pidempään jaksoon. Tämä voi olla järkevää esimerkiksi kausiluonteisessa liiketoiminnassa tai kun haluat tasaisemman kassavirran.
Verokauden vaikutukset kassanhallintaan
Verokauden pituus vaikuttaa merkittävästi yrityksen rahankäyttöön:
- Kuukausittainen ilmoittaminen pitää kassavirran tasaisena
- Pidempi verokausi keventää hallinnollista taakkaa
- Neljännesvuosi-ilmoittaminen voi helpottaa sesonkiluonteista toimintaa
Pidemmässä verokaudessa maksettava summa on kerralla suurempi, joten varaudu siihen etukäteen. Verokauden valinta kannattaa tehdä huolella, sillä sen muuttaminen kesken vuoden vaatii erityisiä perusteita.
Verokauden muuttaminen
Verokauden muutos onnistuu pääsääntöisesti kalenterivuoden vaihteessa. Muutosta haetaan OmaVero-palvelussa, ja se kannattaa tehdä hyvissä ajoin ennen vuodenvaihdetta.
Muista, että verokauden pituus vaikuttaa myös työnantajasuoritusten ja ennakonpidätysten ilmoittamiseen. Näiden ilmoitusten rytmi seuraa yleensä samaa jaksotusta.
ALV-ilmoitusten korjaaminen jälkikäteen
Huomasitko virheen ALV-ilmoituksessasi? Korjaaminen onnistuu OmaVero-palvelussa tekemällä uusi korvaava ilmoitus. Virheet kannattaa korjata mahdollisimman pian niiden havaitsemisen jälkeen.
Korjausilmoituksen tekeminen
- Kirjaudu OmaVeroon
- Valitse korjattava kausi
- Tee uusi ilmoitus koko verokaudelta
- Syötä kaikki tiedot oikein
- Lähetä korvaava ilmoitus
Muista, että korjausilmoituksessa ilmoitetaan aina koko verokauden tiedot uudelleen – ei pelkästään virheellistä kohtaa. Järjestelmä laskee automaattisesti erotuksen aiemman ja uuden ilmoituksen välillä.
Milloin korjaus on tehtävä?
- Virheellinen verokanta
- Puuttuvat tai ylimääräiset ostot
- Väärin kirjatut myyntitapahtumat
- Laskuvirheet summissa
Jos korjaus johtaa lisämaksun tarpeeseen, maksettavalle verolle kertyy viivästyskorkoa alkuperäisestä eräpäivästä alkaen. Vastaavasti liikaa maksettu vero palautetaan korkoineen.
Korjauksen määräajat
Korjaukset tulee tehdä kolmen vuoden kuluessa sen tilikauden päättymisestä, jota virhe koskee. Esimerkiksi vuoden 2023 virheet voi korjata vuoden 2026 loppuun mennessä.
Pienet virheet voidaan huomioida myös seuraavan kauden ilmoituksessa, jos kyseessä on:
- Vähäinen summa
- Kirjanpidollinen pyöristysvirhe
- Laskutekninen virhe
Tärkeintä on reagoida nopeasti havaittuihin virheisiin ja pitää kirjanpito ajan tasalla. Näin vältyt ylimääräisiltä selvityspyynnöiltä ja mahdollisilta seuraamuksilta.
Myöhästymismaksut ja seuraamukset
ALV-ilmoitusten myöhästymisestä tai laiminlyönnistä seuraa erilaisia maksuja ja sanktioita. Nämä maksut määräytyvät myöhästymisen keston ja ilmoitettavan veron määrän perusteella.
Myöhästymismaksun määräytyminen
- Perusmaksu on 3 % myöhässä ilmoitetun veron määrästä
- Vähimmäismäärä on 50 euroa
- Enimmäismäärä on 15 000 euroa verokaudelta
Myöhästymismaksu määrätään jokaiselta myöhässä ilmoitetulta verokaudelta erikseen. Jos ilmoitat useamman kauden myöhässä, maksut kertautuvat.
Veronkorotus ja muut seuraamukset
Vakavammissa tapauksissa voidaan määrätä veronkorotus:
- Ilmoituksen puuttuminen kokonaan
- Olennaisesti virheelliset tiedot
- Törkeä huolimattomuus ilmoittamisessa
Veronkorotus on yleensä 10-15 % lisättävän veron määrästä. Tahallisissa laiminlyönneissä korotus voi nousta jopa 50 prosenttiin.
Viivästyskorko
Maksamattomalle verolle kertyy viivästyskorkoa eräpäivästä maksupäivään. Korko määräytyy viitekoron perusteella ja se lasketaan päiväkohtaisesti.
Vältät seuraamukset parhaiten:
- Merkitsemällä ilmoitusten eräpäivät kalenteriin
- Varaamalla riittävästi aikaa ilmoitusten tekemiseen
- Huolehtimalla kirjanpidon ajantasaisuudesta
- Varmistamalla maksuvalmius hyvissä ajoin
Jos kohtaat maksuvaikeuksia, ota yhteyttä Verohallintoon mahdollisimman aikaisin. Maksujärjestely on usein mahdollinen, kun sitä haetaan ennen eräpäivää.
Arvonlisäveron alarajahuojennus ilmoituksissa
Alarajahuojennus tarjoaa pienyrittäjille mahdollisuuden saada osa maksetusta arvonlisäverosta takaisin. Tämä helpotus koskee yrityksiä, joiden liikevaihto jää alle 30 000 euron.
Huojennuksen määrä lasketaan seuraavasti:
- Täysi huojennus alle 15 000 euron liikevaihdolla
- Osittainen huojennus 15 000 – 30 000 euron liikevaihdolla
- Laskukaava: vero – (liikevaihto – 15 000) x vero / 15 000
Huojennusta haetaan tilikauden viimeisen OmaVero-ilmoituksen yhteydessä. Tämä kannattaa huomioida erityisesti, jos yrityksen kassavirta kaipaa optimointia ja harkitset lisärahoitusta.
Huojennuksen hakeminen käytännössä
- Ilmoita normaalit ALV-tiedot OmaVerossa
- Täytä alarajahuojennusta koskevat tiedot
- Merkitse liikevaihto ja huojennukseen oikeuttava määrä
- Lähetä ilmoitus määräaikaan mennessä
Huojennuksen hakemisessa olennaista:
- Tilikauden kaikkien kuukausien ALV-ilmoitusten tulee olla tehty
- Liikevaihdon laskennassa huomioidaan vain verolliset myynnit
- Hakemuksen voi tehdä kolmen vuoden kuluessa tilikauden päättymisestä
Verohallinto käsittelee huojennushakemuksen automaattisesti ja palauttaa mahdollisen huojennuksen suoraan ilmoitetulle pankkitilille. Muista tarkistaa tilinumeron ajantasaisuus OmaVerossa.
Kansainvälisen kaupan ALV-ilmoitukset
Kansainvälinen kaupankäynti tuo mukanaan erityisiä vaatimuksia arvonlisäveroilmoituksiin. EU:n sisäkauppa ja kauppa EU:n ulkopuolisten maiden kanssa käsitellään eri tavoin arvonlisäverotuksessa.
EU-maiden välisessä kaupassa käytetään yhteenvetoilmoitusta:
- Ilmoitus tehdään kuukausittain
- Määräaika on seuraavan kuun 20. päivä
- Sisältää tavaroiden ja palvelujen myynnit EU-maihin
- Vaatii ostajan voimassaolevan VAT-tunnuksen
Tuonti EU:n ulkopuolelta vaatii erityistä tarkkuutta. Tavaroiden maahantuonnin arvonlisävero ilmoitetaan nykyään OmaVero-palvelussa, ei enää tullauksessa. Tämä muutos on tehnyt prosessista sujuvamman ja muistuttaa hieman matkavakuutusten raportointia kansainvälisissä tilanteissa.
Erityistilanteiden käsittely
- Kolmikantakauppa EU:ssa
- Marginaaliverotuksen alaiset myynnit
- Sähköiset palvelut kuluttajille EU:ssa
- Kaukomyynti toisiin EU-maihin
Kansainvälisessä kaupassa on tärkeää huomioida myös käännetty verovelvollisuus. Tällöin myyjä ei lisää laskuun arvonlisäveroa, vaan ostaja ilmoittaa ja maksaa veron oman maansa verokannan mukaan.
Yhteisömyynnit raportoidaan arvonlisäveroilmoituksella omassa kohdassaan. Samoin yhteisöhankinnat ilmoitetaan erikseen sekä verollisena että vähennyskelpoisena, jos hankinta tulee vähennyskelpoiseen käyttöön.
Yhteenveto ja pääpointit
ALV-velvollisuus koskettaa lähes kaikkia yrittäjiä, ja sen hoitaminen oikein on tärkeä osa yritystoimintaa. Kun liikevaihto ylittää 15 000 euroa tilikaudessa, sinun tulee ilmoittautua ALV-velvolliseksi. OmaVerossa hoidat ilmoitukset kätevästi, ja voit valita itsellesi sopivan ilmoitusjakson. Muista, että myöhästyneistä ilmoituksista tulee lisämaksuja, joten kalenteroi määräpäivät hyvissä ajoin.
Plussat
- Mahdollisuus vähentää ostojen ALV
- Sähköinen ilmoittaminen OmaVerossa
- Valittavissa eri ilmoitusjaksot
- Voi rekisteröityä vapaaehtoisesti
Miinukset
- Lisää hallinnollista työtä
- Myöhästymismaksut
- Vaikuttaa hinnoitteluun
- Tarkka kirjanpito välttämätön
Arvonlisäverokannat ja ilmoitusvelvollisuus Suomessa
Arvonlisävero on keskeinen osa yritystoimintaa ja sen hallinta vaatii tarkkuutta. ALV-velvollisuus koskee lähes kaikkia tavaroita ja palveluita myyviä yrityksiä, joiden liikevaihto ylittää tietyn rajan. Ilmoitusten tekeminen oikein ja ajallaan on tärkeää, jotta vältyt ylimääräisiltä kuluilta ja selvittelyiltä.| ALV-kategoria | Verokanta | Ilmoitusväli | Tyypilliset tuotteet/palvelut |
|---|---|---|---|
| Yleinen verokanta | 24 % | Kuukausittain | Useimmat tavarat ja palvelut |
| Alennettu verokanta I | 14 % | Kuukausittain | Elintarvikkeet ja ravintolapalvelut |
| Alennettu verokanta II | 10 % | Kuukausittain | Kirjat, lääkkeet, kuljetuspalvelut |
| Nollaverokanta | 0 % | Kuukausittain | Vienti EU:n ulkopuolelle |
| Pienyritykset | Ei ALV-velvollisuutta | Ei ilmoitusta | Liikevaihto alle raja-arvon |
Usein kysytyt kysymykset
Miten korjaan virheellisen ALV-ilmoituksen, jos huomaan siinä useamman kuukauden jälkeen virheen?
ALV-ilmoituksen korjaaminen onnistuu tekemällä korvaava ilmoitus OmaVerossa, vaikka virhe huomattaisiin vasta kuukausien jälkeen. Korjaa virheellinen veroilmoitus ilmoittamalla oikeat tiedot sille kuukaudelle, jossa virhe on tapahtunut.
Milloin voin hakea osittaista ALV-huojennusta ja miten se lasketaan 20 000 euron liikevaihdolla?
Voit hakea osittaista ALV-huojennusta kun liikevaihtosi on 15 000 – 30 000 euroa vuodessa. 20 000 euron liikevaihdolla alarajahuojennus lasketaan kaavalla: vero – (liikevaihto – 15 000) x vero / 15 000, missä vero on tilikauden aikana suoritettava arvonlisävero.
Miten raportoin EU:n sisäisen palvelumyynnin OmaVerossa ja tarvitsenko siihen erillisen yhteenvetoilmoituksen?
EU-kaupan palvelumyynti raportoidaan OmaVerossa normaalilla arvonlisäveroilmoituksella, mutta tämän lisäksi sinun tulee tehdä erillinen yhteenvetoilmoitus EU-maiden välisestä palvelumyynnistä. Yhteenvetoilmoitus tehdään kuukausittain ja se tulee jättää viimeistään myyntiä seuraavan kuukauden 20. päivänä.
Mitä teen jos en pysty maksamaan ALV:ta eräpäivään mennessä – voiko maksamiseen saada lisäaikaa?
Jos kohtaat maksuvaikeuksia ALV:n kanssa, voit hakea veron maksuaikaa Verohallinnolta OmaVero-palvelussa. ALV maksujärjestely on mahdollista saada ennen eräpäivää tai sen jälkeen, mutta järjestely kannattaa tehdä mahdollisimman pian ongelmien ilmetessä.
Kuinka vaihdan ALV:n ilmoitusjakson neljännesvuosittaisesta kuukausittaiseksi kesken vuoden?
Verokauden muutos tehdään OmaVero-palvelussa, jossa voit vaihtaa ALV-ilmoitusrytmin neljännesvuosittaisesta kuukausittaiseksi. Uusi ilmoitusjakso astuu voimaan seuraavan kalenterivuosineljänneksen alusta.
Miten käsittelen verkkokaupan ulkomaille suuntautuvan myynnin ALV-ilmoituksissa?
Verkkokaupan ALV ulkomaille suuntautuvassa etämyynnissä ilmoitetaan joko OSS-järjestelmän kautta tai rekisteröitymällä ALV-velvolliseksi kohdemaahan, kun maakohtaiset kynnysarvot ylittyvät. Kansainvälinen myynti EU-maiden kuluttajille verotetaan pääsääntöisesti kohdemaan verokannan mukaan.
Milloin minun pitää rekisteröityä ALV-velvolliseksi, jos myyn sekä tavaroita että palveluita?
ALV-rekisteröinti on pakollista, kun yhteenlaskettu liikevaihdon raja ylittää 15 000 euroa 12 kuukauden aikana, riippumatta siitä myytkö tavaroita vai palveluita. Verovelvollisuus alkaa siitä päivästä, kun raja ylittyy.
