Perinnön verotus ja verosuunnittelu – Näin säästät perintöveroissa laillisesti
Perinnön verotus ja verosuunnittelu
Perinnön verotus ja verosuunnittelu ovat keskeisiä elementtejä omaisuuden siirrossa sukupolvelta toiselle. Suomessa perintöverotus perustuu progressiiviseen järjestelmään, jossa veron määrä kasvaa perinnön arvon mukaan.
Verosuunnittelun merkitys korostuu erityisesti suuremmissa perintökokonaisuuksissa. Huolellisella suunnittelulla voit merkittävästi vaikuttaa maksettavan perintöveron määrään laillisten keinojen avulla. Tämä on tärkeää varsinkin, kun kyseessä on perheyrityksen tai merkittävän omaisuuden siirto seuraaville sukupolville.
Nykyaikaiset työkalut helpottavat verosuunnittelua - esimerkiksi tekoälyavusteiset sijoitussuunnittelun työkalut voivat auttaa hahmottamaan omaisuuden optimaalista jakamista ja sen verovaikutuksia.
Verosuunnittelun pääperiaatteet
- Ennakoi ja suunnittele perinnönjako hyvissä ajoin
- Hyödynnä lahjoitusten ja perinnön yhdistelmää
- Huomioi verovapaat osuudet ja vähennykset
- Dokumentoi kaikki toimenpiteet huolellisesti
Verosuunnittelussa on tärkeää huomioida myös muut verotukselliset näkökulmat. Esimerkiksi arvonlisäverovelvollisuuden tarkistaminen voi olla olennaista, jos perintöön sisältyy liiketoimintaa.
Perintöverosuunnittelussa kannattaa hyödyntää ammattilaisten apua, sillä verosäännökset muuttuvat säännöllisesti. Lisäksi on hyvä tarkistaa, miten perintö vaikuttaa kokonaisverotukseesi - voit arvioida vaikutusta käyttämällä verolaskuria.
Oikein toteutettu verosuunnittelu on täysin laillista ja suositeltavaa toimintaa. Se eroaa selvästi veronkierrosta, joka on laitonta. Verosuunnittelun tavoitteena on löytää lain sallimissa rajoissa optimaalisin tapa siirtää omaisuutta seuraaville sukupolville.
Perintöveron määräytyminen ja veroluokat
Suomen perintöverotuksessa käytetään kahta veroluokkaa, jotka määräytyvät perinnönsaajan ja perinnönjättäjän sukulaisuussuhteen perusteella. Veroluokat vaikuttavat suoraan maksettavan veron määrään.
Ensimmäinen veroluokka
Ensimmäiseen veroluokkaan kuuluvat lähimmät sukulaiset:
- Rintaperilliset (lapset ja lastenlapset)
- Aviopuoliso
- Perinnönjättäjän vanhemmat
- Aviopuolison lapset
- Ottovanhemmat ja -lapset
Toinen veroluokka
Toiseen veroluokkaan kuuluvat kaikki muut sukulaiset ja vieraat:
- Sisarukset ja sisarpuolet
- Sisarusten jälkeläiset
- Avopuoliso (ilman yhteisiä lapsia)
- Muut sukulaiset
- Suvun ulkopuoliset henkilöt
Toisen veroluokan verotus on huomattavasti ankarampaa kuin ensimmäisen veroluokan. Tämän vuoksi perintöverosuunnittelussa kannattaa huomioida veroluokkien väliset erot.
Perintöveron progressiivisuus
Perintövero on luonteeltaan progressiivinen. Tämä tarkoittaa, että veron prosentuaalinen määrä kasvaa perinnön arvon noustessa. Jokaiselle veroluokalle on määritelty omat progressiiviset asteikkonsa.
Perintövero lasketaan kunkin perinnönsaajan osuudesta erikseen. Jos perintöosuus jää alle 20 000 euron, siitä ei tarvitse maksaa perintöveroa lainkaan.
Perinnön arvo määritellään sen käyvän arvon mukaan. Käypä arvo tarkoittaa omaisuuden todennäköistä myyntihintaa perintöhetkellä.
Perintöveron laskeminen käytännössä
Perintöveron laskeminen alkaa perinnön kokonaisarvon määrittämisellä. Tämä tehdään laskemalla yhteen kaikki perittävä omaisuus, kuten kiinteistöt, osakkeet, rahavarat ja arvoesineet niiden käyvän arvon mukaisesti.
Laskentakaava noudattaa seuraavia vaiheita:
- Laske perinnön kokonaisarvo
- Vähennä sallitut kulut ja vähennykset
- Määritä veroluokka
- Laske vero progressiivisen asteikon mukaan
Perintöveron laskentaesimerkki
Oletetaan, että saat 100 000 euron perinnön ensimmäisessä veroluokassa:
- Perinnön arvo: 100 000 €
- Veroton osuus: 20 000 €
- Verotettava osuus: 80 000 €
Vero lasketaan portaittain. Esimerkiksi 80 000 euron perinnöstä vero muodostuu seuraavasti:
- 60 000 euroon asti perusvero
- Ylimenevästä osasta lisäprosentti
Vähennyskelpoiset kulut
Perintöveron määrää laskettaessa voit vähentää seuraavat kulut:
- Hautajaiskulut
- Perunkirjoituskulut
- Pesänselvityskulut
- Perinnönjakokulut
Muista säilyttää kaikki kuitit vähennyskelpoisista kuluista verottajaa varten. Näiden dokumenttien avulla voit varmistaa, että saat hyödynnettyä kaikki mahdolliset vähennykset.
Verottajan ennakkoratkaisu
Jos olet epävarma perintöveron määrästä, voit hakea verottajalta ennakkoratkaisua. Tämä on erityisen hyödyllistä, kun kyseessä on:
- Monimutkainen omaisuuskokonaisuus
- Epäselvä omaisuuden arvostus
- Erityiset perinnönjakojärjestelyt
Ennakkoratkaisun hakeminen maksaa, mutta se tuo varmuutta verosuunnitteluun ja auttaa välttämään ikäviä yllätyksiä myöhemmin.
Perintöveron maksuaika ja -järjestelyt
Perintövero tulee maksettavaksi verottajan lähettämän veropäätöksen mukaisesti. Maksuaikataulu alkaa tyypillisesti noin 6 kuukautta perunkirjoituksen toimittamisen jälkeen.
Perintöveron maksuaikataulu
Perintövero maksetaan yleensä kahdessa erässä, kun veron määrä ylittää 500 euroa. Ensimmäinen erä erääntyy noin kolmen kuukauden kuluttua veropäätöksen saamisesta ja toinen erä kahta kuukautta myöhemmin.
- Alle 500 euron perintövero maksetaan yhdessä erässä
- Yli 500 euron perintövero jaetaan kahteen maksuerään
- Erien suuruus on tyypillisesti yhtä suuri
Maksuajan pidennys
Jos perintöveron maksaminen määräajassa tuottaa vaikeuksia, voit hakea maksuajan pidennystä. Tämä on mahdollista erityisesti seuraavissa tilanteissa:
- Perintöön kuuluu vaikeasti realisoitavaa omaisuutta
- Taloudellinen tilanne on tilapäisesti heikentynyt
- Perinnön rahaksi muuttaminen vie aikaa
Maksujärjestelyiden hakeminen
Maksujärjestelyä haetaan verottajalta ennen eräpäivää. Hakemuksessa tulee perustella:
- Miksi maksujärjestelyä tarvitaan
- Millaisella aikataululla vero pystytään maksamaan
- Miten maksukyky paranee tulevaisuudessa
Huomaa, että maksujärjestelyistä peritään yleensä viivästyskorkoa. Korko määräytyy voimassa olevan viitekoron mukaan.
Perintöveron rahoitusvaihtoehdot
Jos perinnössä ei ole riittävästi käteisvaroja veron maksamiseen, voit harkita erilaisia rahoitusvaihtoehtoja:
- Perinnön osittainen realisointi
- Pankin tarjoamat rahoitusratkaisut
- Muun omaisuuden käyttäminen vakuutena
Rahoitusratkaisua valitessa kannattaa vertailla eri vaihtoehtoja ja niiden kustannuksia pitkällä aikavälillä.
Verovapaat perinnöt ja lahjoitukset
Tietyt perinnöt ja lahjoitukset ovat Suomessa täysin verovapaita. Näiden tunteminen auttaa sinua merkittävästi omaisuuden siirrossa ja verosuunnittelussa.
Verovapaat perinnöt
Merkittävin verovapaa perintöosuus on alle 20 000 euron arvoinen perintö. Tämän lisäksi verovapaita ovat:
- Tavanomaiseen koti-irtaimistoon kuuluvat esineet 4 000 euroon asti
- Valtion tai yleishyödyllisen yhteisön saamat perinnöt
- Puolison oikeus käyttää yhteistä kotia
Verovapaat lahjoitukset
Lahjojen kohdalla verovapaa raja on 5 000 euroa kolmen vuoden aikana samalta lahjoittajalta. Tämän lisäksi verovapaita ovat:
- Tavanomaiset lahjat, kuten merkkipäivälahjat
- Koulutukseen tai elatukseen annetut lahjat
- Yleishyödyllisille yhteisöille annetut lahjoitukset
Verovapaiden rajojen hyödyntäminen vaatii tarkkaa kassavirtalaskelmaa, jotta voit suunnitella lahjoitusten ajoituksen optimaalisesti.
Verovapaiden lahjojen jaksottaminen
Lahjojen jaksottaminen on tehokas tapa siirtää omaisuutta. Voit esimerkiksi:
- Lahjoittaa 5 000 euroa joka kolmas vuosi
- Hyödyntää useita lahjoittajia
- Yhdistää eri lahjoitustyyppejä
Jos suunnittelet suurempia omaisuusjärjestelyjä, voit hyödyntää yhdistelylaina laskuria arvioidaksesi eri vaihtoehtojen kustannuksia.
Verovapaiden erien dokumentointi
Verovapaiden lahjoitusten ja perintöjen kohdalla on tärkeää:
- Säilyttää tositteet ja dokumentit
- Kirjata lahjoitusten päivämäärät
- Pitää kirjaa lahjojen arvoista
- Dokumentoida lahjojen käyttötarkoitus
Hallintaoikeuden pidättäminen verosuunnittelukeinona
Hallintaoikeuden pidättäminen on tehokas tapa pienentää perintö- ja lahjaveroa. Kyseessä on järjestely, jossa omaisuuden lahjoittaja tai myyjä pidättää itsellään oikeuden hallita omaisuutta ja saada siitä tuotto, vaikka varsinainen omistusoikeus siirtyy toiselle henkilölle.
Hallintaoikeuden vaikutus verotukseen
Kun lahjoitat tai myyt omaisuutta pidättäen hallintaoikeuden, omaisuuden arvo alenee verotuksessa merkittävästi:
- Kiinteistöjen kohdalla alennus on tyypillisesti 30-50%
- Asunto-osakkeiden osalta vähennys on noin 20-40%
- Metsätilojen kohdalla vähennys voi olla jopa 60-80%
Hallintaoikeuden arvon laskeminen
Hallintaoikeuden arvo lasketaan seuraavien tekijöiden perusteella:
- Hallintaoikeuden haltijan ikä
- Omaisuuden vuosituotto
- Hallintaoikeuden kesto (määräaikainen tai elinikäinen)
Käytännön toteutus
Hallintaoikeuden pidättäminen kannattaa dokumentoida tarkasti. Lahjakirjaan tai kauppakirjaan merkitään:
- Hallintaoikeuden laajuus
- Oikeudet ja velvollisuudet
- Vastuu kuluista ja kunnossapidosta
- Hallintaoikeuden kesto
Hallintaoikeuden pidättäminen sopii erityisesti tilanteisiin, joissa haluat siirtää omaisuutta seuraavalle sukupolvelle, mutta tarvitset itse omaisuuden tuottoa tai käyttöoikeutta. Tämä järjestely mahdollistaa omaisuuden siirron pienemmällä verokustannuksella.
Huomioi kuitenkin, että hallintaoikeuden pidättäminen rajoittaa omaisuuden uuden omistajan määräysvaltaa. Esimerkiksi asunnon myynti tai vuokraus vaatii hallintaoikeuden haltijan suostumuksen.
Sukupolvenvaihdoksen veroedut
Sukupolvenvaihdos tarjoaa merkittäviä veroetuja, kun se toteutetaan oikein. Yrityksen tai maatilan siirtäminen seuraavalle sukupolvelle voi oikeuttaa huomattaviin verohelpotuksiin.
Sukupolvenvaihdoshuojennus
Sukupolvenvaihdoshuojennus voi alentaa perintö- ja lahjaveron määrää jopa 60%. Huojennuksen saaminen edellyttää:
- Yritystoiminnan jatkamista
- Vähintään 10% omistusosuuden siirtymistä
- Toiminnan jatkamista seuraavat 5 vuotta
Maatilojen erityishuojennukset
Maatilojen sukupolvenvaihdoksissa veroetuja saa:
- Peltojen ja metsien siirrosta
- Maatalousrakennuksista
- Tuotantoeläimistä ja -koneista
Maksuajan pidennys
Sukupolvenvaihdoksessa voit saada verojen maksuun:
- Jopa 5 vuoden korollisen maksuajan
- Maksut puolivuosittain
- Ensimmäisen erän lykkäystä
Huojennusten hyödyntäminen vaatii tarkkaa suunnittelua ja oikea-aikaista toteutusta. Veroedut kannattaa varmistaa etukäteen hakemalla verottajalta ennakkoratkaisu.
Käytännön toteutus
Sukupolvenvaihdoksen veroetuja voi maksimoida:
- Lahjan ja kaupan yhdistelmällä
- Vaiheittaisella toteutuksella
- Huojennussäännösten hyödyntämisellä
Muista, että veroedut edellyttävät liiketoiminnan jatkamista. Pelkkä omistajuuden siirto ei riitä huojennusten saamiseen.
Testamentti ja perintöverosuunnittelu
Testamentti on tehokas työkalu perintöverosuunnittelussa. Sen avulla voit vaikuttaa merkittävästi siihen, miten omaisuutesi jakautuu ja miten sitä verotetaan.
Testamenttityypit verosuunnittelun näkökulmasta
- Omistusoikeustestamentti siirtää täyden omistusoikeuden kerralla
- Käyttöoikeustestamentti mahdollistaa veroedun jakamalla omistuksen ja hallinnan
- Rajoitettu omistusoikeustestamentti antaa joustavuutta perinnön jakautumiseen
Käyttöoikeustestamentti on erityisen hyödyllinen verosuunnittelussa, sillä omaisuuden käyttöoikeuden saaja ei maksa perintöveroa. Vero lankeaa vain omistusoikeuden saajalle, ja sekin pienempänä käyttöoikeuden rasitteen vuoksi.
Testamentin verosuunnittelukeinot
- Perinnön jakaminen useammalle saajalle verokynnyksen alapuolelle
- Omaisuuden siirto suoraan lapsenlapsille ohittamalla yksi sukupolvi
- Käyttö- ja omistusoikeuden erottaminen toisistaan
- Perinnön jaksottaminen pidemmälle aikavälille
Testamentin erityismääräykset
Testamenttiin voi sisällyttää erityisiä verotuksellisia määräyksiä:
- Perinnön jako useampaan osaan verorasituksen keventämiseksi
- Tiettyjen omaisuuserien kohdentaminen tietyille perillisille
- Omaisuuden realisointia koskevat määräykset
Testamentin avulla voit myös määrätä, että tietty perillinen saa veroedullisempaa omaisuutta, kuten metsätiloja tai yritysvarallisuutta, joihin voi soveltaa erityisiä huojennuksia.
Testamentin muotovaatimukset
Verosuunnittelun kannalta on kriittistä, että testamentti täyttää kaikki muotovaatimukset:
- Kirjallinen muoto
- Kahden esteettömän todistajan allekirjoitukset
- Testamentintekijän allekirjoitus
- Selkeät ja yksiselitteiset määräykset
Muista päivittää testamenttia säännöllisesti, erityisesti jos omaisuustilanteesi tai perhesuhteet muuttuvat. Näin varmistat, että verosuunnittelulliset tavoitteesi toteutuvat.
Hyvin laadittu testamentti on avainasemassa perintöverosuunnittelussa. Se mahdollistaa omaisuuden siirron seuraaville sukupolville verotehokkaasti ja hallitusti.
Henkivakuutukset perinnön verosuunnittelussa
Henkivakuutus tarjoaa tehokkaan työkalun perinnön verosuunnitteluun. Sen avulla voit siirtää varoja edunsaajille verotehokkaasti ja varmistaa samalla läheistesi taloudellisen turvan.
Henkivakuutuskorvauksen verotus
Henkivakuutuskorvauksen verokohtelu on usein edullisempi kuin tavallisen perinnön:
- Lähiomaisille maksettava korvaus on verovapaata 35 000 euroon asti
- Puolisolle verovapaa osuus on puolet tai vähintään 35 000 euroa
- Ylimenevä osuus verotetaan perintöverotuksessa
Vakuutusstrategiat verosuunnittelussa
Tehokas verosuunnittelu henkivakuutuksilla perustuu seuraaviin strategioihin:
- Vakuutussumman jakaminen usealle edunsaajalle
- Vakuutuskorvausten porrastaminen eri vuosille
- Säästöhenkivakuutusten ja riskihenkivakuutusten yhdistelmät
Edunsaajamääräyksen merkitys
Edunsaajamääräys on keskeinen osa vakuutuksen verosuunnittelua:
- Määrittelee korvauksen saajat tarkasti
- Mahdollistaa perinnönjaon ohi menevän varojen siirron
- Vaikuttaa suoraan verokohteluun
Huolellisesti laadittu edunsaajamääräys varmistaa, että vakuutuskorvaus siirtyy halutuille henkilöille optimaalisella verotuksella.
Säästöhenkivakuutuksen erityispiirteet
Säästöhenkivakuutus tarjoaa lisämahdollisuuksia verosuunnitteluun:
- Sijoitusten tuoton verotus lykkääntyy nostoon asti
- Mahdollisuus muuttaa edunsaajia joustavasti
- Vakuutussäästöjen siirto perillisille osissa
Säästöhenkivakuutuksen kautta voit rakentaa pitkäjänteisen suunnitelman omaisuuden siirtämiseksi seuraaville sukupolville.
Vakuutuksen ajoitus ja mitoitus
Henkivakuutuksen tehokas käyttö verosuunnittelussa edellyttää tarkkaa ajoitusta:
- Vakuutussumman mitoitus verovapaisiin osuuksiin sopivaksi
- Vakuutuksen ottaminen riittävän ajoissa
- Edunsaajamääräysten säännöllinen päivittäminen
Oikein mitoitettu henkivakuutus toimii tehokkaana osana kokonaisvaltaista perintöverosuunnittelua.
Kansainvälisen perinnön verotus
Kansainvälisten perintöjen verotus on monimutkainen kokonaisuus, jossa täytyy huomioida usean maan lainsäädäntö. Perinnön verotukseen vaikuttavat erityisesti perinnönjättäjän ja perillisen asuinmaat sekä omaisuuden sijaintivaltiot.
Kansainvälisissä perintötapauksissa kannattaa huomioida oikeusturvavakuutuksen merkitys, sillä mahdolliset verotukselliset epäselvyydet voivat johtaa oikeudellisiin prosesseihin.
Verotuksen määräytyminen
- Perinnönjättäjän viimeinen asuinmaa
- Perillisen asuinvaltio
- Omaisuuden sijaintivaltio
- Maiden väliset verosopimukset
Jos perintöön liittyy maksamattomia velkoja tai epäselviä omistussuhteita, on tärkeää tarkistaa luottotiedot ja omistussuhteet huolellisesti ennen perinnönjakoa.
Kaksinkertaisen verotuksen välttäminen
Kansainvälisissä perinnöissä on riski joutua maksamaan veroa useampaan maahan. Tätä voidaan välttää:
- Hyödyntämällä maiden välisiä verosopimuksia
- Hakemalla hyvitystä toisessa maassa maksetusta verosta
- Suunnittelemalla perinnönjako etukäteen
EU:n perintöasetus
EU:n perintöasetus määrittelee:
- Toimivaltaisen tuomioistuimen
- Sovellettavan lain
- Perintötodistusten tunnustamisen
Kansainvälisissä perintötapauksissa on suositeltavaa konsultoida veroasiantuntijaa jo suunnitteluvaiheessa mahdollisten veroriskien minimoimiseksi.
Yhteenveto ja pääpointit
Perinnön verotuksessa ja verosuunnittelussa tärkeintä on toimia ajoissa. Lahjoitukset ja ennakkoperinnöt kannattaa hoitaa suunnitelmallisesti jo elinaikana. Näin voit hyödyntää verovapaat lahjoitukset ja jakaa omaisuutta pienemmissä erissä.
Muista myös testamentin merkitys verosuunnittelussa - sillä voit vaikuttaa merkittävästi perinnöstä maksettaviin veroihin. Jos tarvitset apua perinnön verosuunnitteluun, voit hakea rahoitusta asiantuntijapalveluihin.
Plussat
- Ennakkosuunnittelulla voi säästää huomattavia summia veroissa
- Lahjaveron alemmat veroprosentit
- Mahdollisuus hyödyntää verovapaita lahjoituksia
- Omaisuuden jako useammassa erässä keventää verotaakkaa
Miinukset
- Suunnittelemattomuus voi johtaa korkeaan verotukseen
- Aikarajat lahjoitusten välillä
- Monimutkaiset säännökset
- Asiantuntija-avun kustannukset
Perintöveroluokat ja verosuunnittelun mahdollisuudet
Perinnön verotus on monelle suomalaiselle ajankohtainen aihe jossain vaiheessa elämää. Verotukseen liittyy monia yksityiskohtia ja mahdollisuuksia, joiden tunteminen auttaa sekä perinnön saajaa että jättäjää. Verosuunnittelulla voi vaikuttaa merkittävästi maksettavan veron määrään täysin laillisin keinoin.Perintöluokka | Sukulaisuussuhde | Veroetu | Verosuunnittelun keinot |
---|---|---|---|
I veroluokka | Lapset ja puoliso | Alempi veroprosentti | Lahjojen jakaminen elinaikana |
II veroluokka | Muut sukulaiset | Korkeampi veroprosentti | Testamentin hyödyntäminen |
Verovapaa osuus | Kaikki luokat | 20 000 € raja | Lahjojen jaksottaminen |
Lesken asema | Puoliso | Hallintaoikeus | Yhteisen kodin suojaaminen |
Sukupolvenvaihdos | Yritystoiminta | Huojennukset | Ennakkosuunnittelu |
Usein kysytyt kysymykset
Miten hallintaoikeuden pidättäminen vaikuttaa lahjaveron määrään asunto-osakkeen kohdalla?
Hallintaoikeuden pidättäminen alentaa asunto-osakkeen lahjaveron määrää merkittävästi, sillä lahjoituksen arvo laskee pidätetyn hallintaoikeuden arvon verran. Lahjaveron määrään vaikuttaa hallintaoikeuden haltijan ikä ja asunto-osakkeen vuosituotto.
Kuinka suuri on lähiomaiselle maksettavan henkivakuutuskorvauksen verovapaa osuus?
Lähiomaiselle maksettavan henkivakuutuskorvauksen verovapaa osuus on 35 000 euroa. Mikäli korvauksen saajana on leski, verovapaa osuus on puolet korvauksesta tai vähintään 35 000 euroa.
Millä edellytyksillä sukupolvenvaihdoshuojennus voidaan myöntää yrityksen perintöverotuksessa?
Sukupolvenvaihdoshuojennus voidaan myöntää yrityksen perintöverotuksessa, kun yritystoimintaa jatketaan perinnön jälkeen ja luovutettava osuus on vähintään 10 prosenttia yrityksestä. Huojennuksen edellytyksenä on lisäksi, että verovelvollinen jatkaa yritystoimintaa vähintään viiden vuoden ajan ja esittää huojennusta koskevan pyynnön ennen verotuksen toimittamista.
Mitä etuja käyttöoikeustestamentti tarjoaa perintöverosuunnittelussa?
Käyttöoikeustestamentti on tehokas perintöverosuunnittelun väline, sillä omistusoikeuden saaja maksaa perintöveron ja käyttöoikeuden haltija on verovapaa. Testamentin veroedut näkyvät erityisesti tilanteissa, joissa omaisuuden käyttöoikeus ja omistusoikeus jaetaan eri henkilöille.
Miten EU:n perintöasetus vaikuttaa kansainvälisen perinnön verotukseen?
EU:n perintöasetus määrittelee ensisijaisesti perinnön jakamiseen sovellettavan lain, mutta ei suoraan vaikuta perintöverotukseen, sillä verotus määräytyy edelleen kansallisen lainsäädännön mukaan. Kansainvälisen perinnön tapauksessa perintöverotus voi tapahtua useassa maassa samanaikaisesti, mutta maiden väliset verosopimukset pyrkivät estämään kaksinkertaisen verotuksen.
Kuinka pitkä maksuaika perintöverolle voidaan myöntää sukupolvenvaihdostilanteessa?
Sukupolvenvaihdostilanteissa perintöveron maksuaika voidaan pidentää enintään viideksi vuodeksi, jos perintöön sisältyy yritys tai maatila. Veron maksuajan pidennystä tulee hakea erikseen Verohallinnolta ennen perintöveron alkuperäistä eräpäivää.
Miten säästöhenkivakuutusta voi hyödyntää tehokkaasti perintöverosuunnittelussa?
Säästöhenkivakuutus mahdollistaa vakuutussäästöjen siirtämisen lähiomaisille veroetujen kautta, sillä edunsaaja voi saada vakuutuskorvauksena verovapaasti jopa 35 000 euroa. Tehokas perintöverosuunnittelu säästöhenkivakuutuksen avulla perustuu tähän verovapauteen sekä mahdollisuuteen jakaa perintö useammalle edunsaajalle jo elinaikana.
Millä tavoin kaksinkertainen verotus voidaan välttää kansainvälisissä perintötapauksissa?
Kansainvälisen perinnön kaksinkertainen verotus voidaan välttää maiden välisten verosopimusten avulla, jotka määrittelevät verotusoikeuden jakautumisen maiden kesken. Suomella on useimpien EU-maiden kanssa verosopimukset, joiden perusteella maksettu vero hyvitetään toisessa maassa.